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珠海市斗門區人民政府
 
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斗門區2015年度區本級預算執行和其他財政收支的審計結果公告
  • 2016-11-23 09:56
  • 來源: 斗門區審計局
  • 發布機構:
  • 【字體:    
  根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定,區審計局認真貫徹區委、區政府和上級審計機關的工作部署,依法嚴格履行審計監督職責,積極調整審計工作思路和工作重點,推進審計監督全覆蓋,把服務和服從于我區經濟社會發展的目標貫穿于審計工作的始終,把推動我區重大決策部署貫徹落實作為審計工作重點。按照新預算法的要求,關注全口徑預算管理、存量資金盤活、預算信息的公開透明、公共資金績效管理、民生資金、政府投資等方面的內容;加大對權力集中、資金密集、資源豐富等重點部門和重點環節的審計力度;注重對體制機制問題的揭示和反映;完善審計結果的應用機制,強化審計問題的整改落實和跟蹤問責,著力發揮審計在穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險的保障作用。
  一、2015年度區本級預算執行及其他財政收支情況。
  (一)區本級預算執行基本情況。
  區本級預算執行情況:2015年區財政預算總收入664971萬元,財政預算總支出607963萬元,年終結轉結余57008萬元。
  (二)總體評價。
  審計結果顯示,2015年度區本級預算執行情況良好,區財政局等部門認真貫徹落實“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”的要求,積極落實新預算法的規定和上級各項重要的財政改革和政策,注重在深化財稅改革過程中激發財政活力,注重在依法理財中謀求財政發展,以抓好財源建設夯實收入基礎,以優化支出結構服務全區大局,較好地完成區人大常委會確定的主要預期目標和任務。2015年度區本級預算執行呈現以下主要特點:
  一是積極組織財政收入,提供資金保障。
  2015年,在政府性基金收入銳減,同比減少402021萬元情形下,財政部門和征管部門齊抓共管,依法組織財政收入,提高管理水平,分解落實重點稅源跟蹤管理,使全年預算總收入達664971萬元,為我區各項事業發展提供了堅實的資金保障。
  二是持續改善民生,保障重點項目支出。
  區財政局注重處理好財政增收和民生改善的關系,在統籌財力支持重點項目、重點領域和重點行業時,優先保障民生支出。2015年區公共財政支出用于教育、科技、社保、醫療衛生、文體、節能環保、城鄉社區、農林水事務和住房保障九項民生支出252275萬元占一般公共預算支出的72.39%,同比增加了45044萬元,增長21.74%。
  三是統籌兼顧落實新政策,提升財政管理水平。
  按照中央和省關于盤活存量資金、降低國庫庫款水平和加快支出進度的工作部署,區財政局建立了存量資金盤活工作機制、定期通報制度。2015年區本級財政盤活存量資金111562.90萬元,有效減少了財政資金沉淀閑置。加快財政支出進度,建立支出進度考核機制、預算執行問責機制和庫款監測預警機制,區本級預算支出完成情況良好。從嚴控制行政性支出和“三公”經費增長,區屬107個行政事業及參公單位“三公”經費總額2015年為855.52萬元,比2014年減少了1114.05萬元,比2013年減少了4424.72萬元。
  四是公共財政收支運行欠平穩,影響資金的使用效益。
  2015年財政預算收入全年不夠平穩,月均收入水平低于50%有3個月,高于150%有3個月;財政預算支出波動較大,月均支出水平低于65%有7個月;高于280%有2個月。財政收支全年起伏較大,支出進度不均衡,將影響資金的使用效益和各項目標任務的完成效果。
  二、區本級預算執行的審計情況。
  審計結果表明,我區按照新預算法的規定建立了全口徑預算體系,但預算編制、管理、信息公開與“橫向到邊、縱向到底、細化規范、公開透明”的要求還有一定差距,預算編制的完整和細化程度有待進一步提高。
  (一)預算編制方面存在的問題。
  1.預算編制不夠細化,財政代編規模大。
  在2015年區本級財政預算草案中,有部分預算支出項目未能做到具體單位,由區財政局6個股室代編,代編指標為45440萬元(共43項),占年初預算總支出指標660621.78萬元的6.88%。但代編規模還較大。區財政局應積極推進預算編制改革,細化編制預算,嚴格控制代編規模,進一步健全各預算單位支出項目庫,將預算盡量細化到各單位。
  2.預算調整信息披露不夠充分。
  區人大常委會批準的2015年度斗門區財政收支預算調整方案的《斗門區2015年財政預算調整收入情況表》中,只有少部分項目編制調整收入說明,在《斗門區2015年財政預算調整支出情況表》及《斗門區2015年財政預算調整支出項目明細表》中,未編制項目調整說明,調整信息披露不夠充分。區財政局應完整編制預算調整方案,并說明預算調整的理由、項目和數額。
  3.部分專項資金未編制預算支出項目。
  經抽查,區人大審議通過的《2015年斗門區財政收支預算方案(草案)》中沒有安排2015年區本級教育費附加及地方教育費附加專項資金的支出項目。2015年區財政收入的“教育費附加”8645.51萬元、“地方教育費附加”3616.45萬元,合計12261.96萬元。區財政局應會同區教育局參照《市財政局市教育局關于印發<珠海市市本級教育費附加分配使用管理辦法(試行)>的通知》(珠財〔2006〕8號)的規定,制定斗門區本級教育費附加分配使用管理辦法,科學合理編制教育費附加項目預算,提高資金的使用效益。
  (二)預算決算信息公開方面存在的問題。
  1.部分預算信息未公開。⑴至2016年5月,區財政局未按規定向社會公開區人大批準的《2015年斗門區財政收支預算調整方案》。⑵應公開2015年部門預算信息的單位有142個,至2016年5月,已公開的單位有129個,未公開的單位有13個。
  2.區財政未及時公開區本級預算決算信息。
  區財政局未按規定時限公開以下信息:⑴區人大批準區本級2015年度財政預算的時間是2015年1月27日,但網上公開時間為4月8日。⑵區人大批準區本級2015年度決算的時間是2015年8月28日,但網上公開時間為10月23日。上述信息均超出規定的公開時限(人大批準后20日內公開)。
  3.區屬部門未及時公開部門預算決算信息。
  區財政局未按規定時限要求區屬部門公開以下信息:⑴區財政局批準2015年度部門預算時間是2015年2月10日,要求各預算單位于3月23日開始公開部門預算信息。⑵區財政局批準2014年度部門決算時間是2015年9月21日,要求各預算單位于10月19日開始公開部門決算信息。上述信息均超出規定的公開時限(批復后20日內公開)。
  區財政局應建立預算決算信息公開工作機制,按規定向社會公開相關預算決算信息,并督促相關部門及時公開部門預算決算信息。
  (三)財政預算管理方面存在的問題。
  1.部分資金未納入預算管理。
  至2015年底,區財政局將以前年度收到非稅收入4940.88萬元,其中:殘疾人就業保障金26.73萬元,復綠工程資金868.55萬元,新型墻體材料專項資金4023.02萬元,使用流動人員調配費22.58萬元,掛列在財政收費戶“暫存款”科目核算,未上繳國庫納入財政預算管理。區財政局應將上述資金及時上繳國庫納入預算管理。
  2.部分非稅收入未及時上繳國庫。
  經抽查2015年政府性基金收入4 項(散裝水泥專項資金、新型墻體材料專項基金、城市公用事業附加費、污水處理費)的收繳入庫情況,發現上述收入從非稅收入過渡戶繳入財政收費戶后,未及時上繳國庫納入預算管理。2015年僅于3月、9月、11月、12月上繳國庫(涉及資金10768.62萬元),超過10日內入庫的時限。區財政局應將非稅收入及時上繳國庫納入預算管理。
  3.未及時清理財政暫存款。
  至2015年底,區財政局將歷年省、市、區級財政專項結轉結余資金共39項,金額合計18606.87萬元,掛列在預算內的“暫存款”科目核算,扣除按照省、市轉移支付文件要求掛列“暫存款”的6項金額合計1744.27萬元,未及時清理財政暫存款有33項金額合計16862.60萬元。區財政局應建立定期清理往來款機制,并加大力度清理財政暫存款。
  4.部門預算單位結存資金較大。
  至2015年底,區國庫支付中心核算的區屬行政事業單位存量資金有34533.19萬元。2015年末,有結余資金的單位127個,金額合計11819.29萬元;有結轉專項資金的單位115個,金額合計22713.90萬元。區屬行政事業單位應配合財政部門建立存量資金清理盤活機制,避免資金閑置留存在單位賬戶。
  審計認為:近年來我區財政管理不斷提高,但財政管理科學化、精細化水平有待進一步加強。一方面,我區在新常態下加快經濟發展,許多重點事項需統籌推進,急需財力保障;另一方面,財政管理還存在一些薄弱環節,如信息公開程度不夠完整、財政資金未全額納入預算管理、部分非稅收入未及時收繳、部分存量資金清理盤活不到位;受考核預算支出進度、壓減庫款等政策壓力影響,部分財政資金在分配、使用上采取粗放式管理方式,資金績效不理想。審計建議應進一步提高預算編制的科學性和準確性,完善各預算單位支出項目庫,推進公共資金績效管理;建立預算決算信息公開工作機制;將預算單位銀行賬戶資金納入預算動態監控范圍,對預算單位賬戶的存量資金應及時清理盤活。
  三、民生和其他重點專項資金審計情況。
  隨著我區財力增長,對保障和改善民生的投入逐年增加,與人民群眾生活直接相關的民生保障水平顯著改善。審計抽查了2015年我區專項資金指標的審批、下撥程序及資金使用情況,涉及單位107個,項目376項,資金114686萬元;檢查了教育費附加專項資金的使用情況,涉及資金5767萬元;延伸檢查了部分市補專項資金3年的撥付及使用情況,涉及資金10104萬元;檢查了以個人補貼形式發放的惠民資金的管理情況,涉及金額7017萬元。結果表明,專項資金基本能做到專款專用,但部分項目資金的執行進度慢,未能充分發揮資金的使用效益。
  (一)部分預算資金執行率不高。
  2015年斗門區預算指標系統反映,部分預算指標執行率不高。1.全區專項項目共2468項,“已下達指標”544460萬元,其中有“剩余指標”103760萬元,涉及項目376項,單位 107 個。2.在上述“剩余指標”中,有97個由區財政局各股室代編,“已下達指標”114686萬元,“剩余指標”57655萬元占50.27%。其中,有23個專項全年沒有申請使用計劃,年末全為“剩余指標”(共計27011萬元)。
  (二)部分上級專項轉移資金使用進度慢。
  1.跟蹤檢查各鎮“市補社會主義新農村(垃圾整治)建設補助資金”3年的使用情況,資金使用進度慢。2013年初結轉資金230萬元,2013年至2014年區財政局下撥各鎮專項資金共1900萬元。至2015年底,專項支出共1287.02萬元,年末結轉842.98萬元,資金使用率為60.42%。
  2.跟蹤檢查各鎮“市補基本農田保護經濟補償補助資金”3年的使用情況,資金使用進度慢。區財政局2013年至2015年下撥專項資金共8204萬元,至2015年底,各鎮下撥至各村使用的專款共5130.58萬元,年末結轉3073.42萬元(存放于各財政所監管專戶),資金使用率為62.54%。
  區財政部門建立健全預算執行監控制度,定期對未下達的專項資金進行梳理分析,對當年確定不能執行的項目,在不改變資金預算類級用途的基礎上,按規定程序及時調整預算,將資金調劑用于當年急需的項目和其他有條件實施的項目,盡快形成實際支出。對列入年度預算的項目要督促相關單位加快執行進度,做好年初代編預算分解下達工作,超過當年9月底仍未落實到具體項目和實施單位的,要收回總預算用于其他急需項目。
  (三)部分教育費附加專項資金執行進度慢。
  經抽查,區財政局2015年安排的“2014年區教育費附加”專項資金執行進度慢。
  1.區財政局2015年9月下撥區教育局“2014年區本級教育費附加”2813.29萬元,12月區教育局將款項下撥至用款單位,涉及項目21個(其中工程項目18個)。至2015年底,已使用專項資金309.89萬元,結轉下年使用資金2503.40萬元,資金使用率僅為11.02%,其中有14個項目資金使用率為0。主要原因是大部分項目未完成前期工作,建設進度較慢,導致資金未能當年使用完畢,需結轉下年繼續使用。
  2.區財政局于2015年6月下撥的預算增列“鎮級2014年教育費附加和地方教育費附加”項目共計2953.78萬元,資金使用率不高。其中:⑴“鎮級教育費附加”2014.66萬元,至2016年5月底,已使用資金608.11萬元,結轉資金1406.55萬元,資金使用率為30.18%,其中有18個項目資金使用率為0。⑵“地方教育費附加”939.12萬元,至2016年5月底,已使用資金674.98萬元,結轉資金264.14萬元,資金使用率為71.87%,其中有13個項目資金使用率為0。
  區財政局應會同區教育局參照《市財政局市教育局關于印發<珠海市市本級教育費附加分配使用管理辦法(試行)>的通知》的規定,制定斗門區教育費附加分配使用管理辦法,科學合理編制教育費附加項目預算,從源頭上解決專項資金使用滯后的問題。
  (四)重復申領補助個人的惠民資金。
  審計抽查了2015年以個人補貼形式發放的惠民項目,涉及區屬單位6個,涉及金額7017.04萬元。發現區殘疾人聯合會在“殘疾人生活津貼”和“重度殘疾人護理補貼”發放中,由于審批不嚴,存在部分對象重復申領的問題。以上兩項補貼自2013年起發放,計至2016年第一季度,重復申領共103人次,涉及人數38人,涉及金額12.65萬元。相關單位應嚴格審核申請資料,避免重復登記、發放的情況再次發生,區殘聯應予追繳重復發放的財政資金。
  (五)保障性安居工程建設管理方面。
  1.部分住房保障申請審核不嚴。
  經核實,在斗門區保障中低收入住房困難家庭2827戶中,有4戶保障家庭不具備申請公共租賃住房保障條件,其中:有2戶享受保障性住房(有1戶擁有機動車輛,有1戶在5年內出售過房產),有2戶領取租賃補貼0.54萬元(人均收入超過享受標準)。
  2.部分申請人家庭檔案資料不完善。
  通過抽查斗門區部分廉租房和公共租賃住房申請人家庭檔案資料發現,個別保障家庭的申請登記表審批欄無區、市住房保障主管部門的審核意見及簽章,申請人檔案無申請人的車輛、房產核查情況資料。
  審計認為:民生資金能否規范管理、高效使用,直接關系到老百姓的切身利益及社會和諧穩定。改善民生不僅重在財政資金的投入,更要注重資金使用的規范和效益。審計建議相關部門既要各司其職,切實加強對民生項目建設和民生資金的管理,又要通過加強制度建設和審核管理等全面落實惠民政策的績效目標,并制定項目跟蹤問責機制,確保民生資金發揮良好的社會效益,使惠民政策發揮實效。
  四、重大政府投資項目審計情況。
  區審計局2015年度開展了5個重大政府投資項目審計,涉及金額33778.44萬元,審計核減金額1065.36萬元。審計發現以下問題:
  (一)部分項目履行建設程序不規范。
  部分項目未取得施工許可證即先行開工,如西堤路美化提升工程、中興路及周邊環境提升改造工程(一標段),開工日期均早于取得施工許可證日期;部分項目施工先于預算審批,如中興路及周邊環境提升改造工程(一標段),項目采用設計施工總承包方式公開招標,2014年6月開工,10月竣工,12月才將項目預算報至財政部門審核;部分項目概算超估算,如保障房一期工程,投資估算4399.70萬元,概算4815.44萬元,概算超估算415.74萬元,超出比例9.45%。
  建設單位應嚴格執行基本建設程序,嚴格控制項目的建設規模、建設投資、建設工期、建設標準、建設質量,按估算控制概算、概算控制預算、預算控制結算的原則控制工程造價。
  (二)投資計量計價虛高。
  在政府投資項目審計中,發現部分項目存在量價虛高的問題,涉及資金1065.36萬元。1.預算直接套用設計圖紙標示工程量,未進行復核或換算。如西堤路美化提升工程非機動車道瀝青混凝土調平層工程量,直接采用設計提供的工程量,未進行復核,多計造價266.29萬元;中興路及周邊環境提升改造工程(一標段)水泥路面脫空板塊注漿工程量,直接采用設計提供的工程量,未進行換算,多計造價116.33萬元。2.取費依據不準確。一些項目編制預算時不考慮實際情況,以“就高不就低”的原則,選擇取費標準高的材料和做法進行計價。3.計取實際不發生的費用。如在井岸城區水浸整治Ⅰ期工程等3個項目中,規費計取政府部門未實際征收的工程排污費,多計造價57.63萬元。4.多計工程量。因建設單位和造價咨詢中介機構把關不嚴,造成預、結算工程量計算不準確,高套、錯套定額,多計造價625.11萬元。
  建設單位應加大對中介機構編制預算質量的審核力度,對其造價成果進行監督檢查,對責任心不強,屢出差錯的中介公司,嚴格按照合同條款給予嚴肅處理,為投資項目控制投資、節約成本服務。
  (三)采用兩階段評標法項目中標率降幅較低。
  西堤路美化提升工程采用兩階段評標法評標,預算價5842.51萬元(含暫列金額531.10萬元),中標價5544.50萬元,中標下浮率5.61%。審計對比市內同期同類道路工程的中標下浮率,發現采用其他評標方法的項目下浮率普遍較高(約18%)。采用兩階段評標法容易導致投標率低,投標價偏高,不利于節省政府投資成本。
  建設單位應按《珠海市住房和城鄉規劃建設局關于改進建設工程招標評標事項的通知》(珠規建招〔2015〕8號)要求,對不符合情形的建設工程項目不得采用兩階段評標法,確保招標工程充分競價。
  (四)各方參建主體管理水平有待提高。
  部分參建主體責任意識不強,項目管理不規范。部分建設單位對現場簽證和設計變更管理不到位,對未達設計要求或未按圖施工的項目未及時要求整改或作出設計變更;對招投標文件和合同內容把關不嚴,合同條款存在歧義或不對等情況,導致結算時產生分歧;部分設計單位出具的某些成果只有工程量,無可供計算的圖紙,或圖紙未達可供計量的深度;部分監理單位對工程簽證(事項的真實性)把關不嚴,導致費用核算困難;部分造價咨詢單位審圖不仔細,直接套用設計提供的工程量,未進行必要的審核與換算。
  審計認為:當前我區政府投資項目建設出現的問題,根源是建設管理水平粗放、各參建主體責任意識薄弱。審計建議應加強對建設(代建)、設計、施工、監理、造價等從業主體的監管,盡快出臺我區政府投資項目管理的規定,明確各方責任,提高管理水平;強化成本意識,規范工程簽證程序,加強建設合同管理(明確取費標準、依據和結算方式);加強對造價咨詢單位出具成果的審核力度,尤其要加強國企合作共建項目的審核力度,確保政府投資效益;加強工程招標評標、工程施工、造價控制等方面的制度建設,明確責任主體,推進問責追責。
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